연말정산 근로소득세액공제액 계산방법

연말정산 근로소득세액공제액 계산방법

연말정산이란 월급을 받는 근로자에게 미리 받은 세금을 계산하여 돌려주거나 돌려받을 수 있게 하는 정산 절차입니다. 쉽게 말하자면 1년동안 월급에서 떼간 세금과 1년동안의 근로소득을 합쳐서 세금을 다시 계산하는 과정으로 이해하면 되겠습니다. 이런 정산과정을 통하여 세금을 많이 냈으면 환급받고 적게 냈다면 추가납부를 하게 되는 것입니다. 이런 정산을 위해서 근로자는 1년동안 사용한 영수증과 증빙서류를 준비하고 제출하는 과정을 거치게 되는데, 최근에는 전산화를 통해 거의 모든 홈택스에서 제공하고 있습니다.

근로소득공제

근로소득금액을 산출하기 위한 공제입니다. 직장인의 총월급액 범위에 따라 공제액이 차등 적용됩니다. 아래표 참고 인적공제는 기본공제와 추가공제로 구분되어 있습니다. 기본공제는 근로자 본인, 해마다 소득금액 100만원근로소득만 있는 자는 총월급액 500만원이하인 배우자 및 생계를 같이하는 부양가족에 관해 1명당 연 150만원의 공제가 적용됩니다. 부양가족 나이기준 있음 추가공제는 기본공제대상자가 다음의 요건에 해당하는 경우 추가로 공제가 적용됩니다.

자녀세액공제

이 자녀세액공제는 앞서 말한 부양가족 소득공제와 별개로 추가적인 세금 감면 혜택을 받을 수 있습니다. 자녀가 1명이면 15만원, 2명은 30만원을 세액공제를 받을 수 있습니다. 자녀를 출산했다면 처음 자녀 30만원, 둘째 자녀 50만원을 추가로 세액공제를 받을 수 있습니다.

특별공제란 부양가족 공제가 아닌 자신의 지출액에 따른 공제를 의미하는데요. 처음 보험으로 지출되는 금액을 소득에서 공제합니다.

그런 다음 금융상품과 신용카드 사용액에 관해 공제를 해줍니다. 금융상품에서 제공하는 소득공제 혜택이 이 특별공제에 해당합니다.

연말정산 과정

저희들이 받는 연봉에는 급여 뿐 아니라 상여금, 성과금, 각 종 수당이 포함되어있습니다. 연봉에서 비과세소득을 빼고나면 총급여가 되는데요. 총급여에서 근로소득공제를 하고나면 근로소득금액이 나옵니다. 근로소득요금에서 각종 소득공제인적공제, 연금보험료공제, 특별소득공제, 그 외 소득공제를 하고나면 과세표준금액이 나옵니다. 과세표준에 맞는 구간별 세율645을 곱해 산출세액을 구하고, 이곳에서 다시 세액공제를 하게되면 최종적으로 개인의 1년 세금에 해당하는 결정세액이 나오게 되는거죠 산출세액 과세표준 x 세율 이곳에서 마음대로 1년간 냈던 기납부세액과 비교해서 더 낼지, 덜 낼지 따져보시면 됩니다.

국세청 홈택스에서 손쉬운 연말정산을 위해 연말정산 간소화 서비스를 운영하고 있으니 너무 어렵게 생각하지 마세요. 현재는 바뀐 부분이 있어서 정리해보았습니다.

본인 기본공제를 포함하여 부양가족 1인당 150만원 씩 소득공제를 해주는 것을 말합니다. 여기에 경로우대, 장애인, 부녀자, 한부모 등의 항목에 해당된다면 추가 공제가 가능합니다. 맞벌이 남편과 아내의 경우 남편이 아내를, 아내는 남편을 부양가족으로 등록하여 소득공제를 신청하는 경우가 많은데 이와 비슷한 중복 공제는 불가능하니 참고하시기 바랍니다. 국민연금에 납부한 본인 납부분 전액은 소득공제가 가능합니다.

만 15세부터 만 34세까지의 청년, 어르신, 경력단절 여성이 중소기업에 취업한 경우 취업일로부터 5년까지 세금을 줄여주는데요. 한도 150만원까지 세액 감면이 가능합니다.

연금예금 세액공제

연금저축연금저축보험, 연금저축펀드, 연금저축신탁에 납입하는 연 400만원까지 15 아니면 12의 세액공제를 받을 수 있습니다. 여기에 퇴직연금 연 300만원까지 총 700만원에 관해 세액공제를 받을 수 있습니다. 연금계좌와 퇴직연금의 세액공제는 자신이 어느 상품에 얼마를 넣느냐에 따라 공제액이 달라지는데요, 급여 수준과 본인의 선택 따라 공제액의 크기가 달라지게 됩니다.

추가 절세 전략

주택청약저축이나 개인형 퇴직연금에 대한 납입액 공제는 12월 31일까지만 해놓으면 공제를 받을 수 있다고 해서 급속도로 준비하면 좋습니다. 신용카드 금액이 적다면 공제율이 높은 현금영수증 발행이나 체크카드 사용을 하면 공제를 늘릴 수 있습니다. 연금계죄인 IRP와 연금저축을 활용 하는 방법도 있습니다. 연금저축은 납입액 중 600만원까지, IRP계좌의 경우 900만원까지 13.2 16.5까지 세액공제가 가능함으로 잘 알아보시기 바랍니다.

2023년도 변경하는 공제항목들을 알아보았습니다.

자주 묻는 질문