연말정산 기부금 세액공제 한도와 특징

연말정산 기부금 세금공제 한도와 특징

근로자 본인, 배우자 및 기본공제대상 부양가족연세 요건 없음, 소득요건은 충족해야 함이 기부한 기부금에 관해 근로자가 공제를 받을 있습니다. 부양가족의 소득요건만 고려하기 때문에 소득액이 없는 성인 자녀가 지출한 기부금에 대해서도 공제받을 있습니다. 단, 정치자금 기부금, 고향사랑 기부금과 우리사주조합기부금의 경우 근로자 스스로가 지출한 기부금만 공제 가능합니다. 작년에 공제받지 못하고 남은 기부금이 있으면 이월하여 올해 기부금 공제를 받을 있습니다.

기부금 이월은 10년간 가능합니다. 단, 정치자금 기부금, 고향사랑기부금, 우리사주조합 기부금은 이월공제가 허용되지 않습니다. 기부금 항목과 기부한 시기에 따라 기부금 공제 순서는 아래와 같으며 과거연도에 지출된 기부금부터 차례대로 공제합니다.

지정기부금단체로 공제받으면 손해일까요?

왠지 분한 기분이 들 수 있습니다. 법정기부금단체에 기부하면 100 공제인데 지정기부금단체는 30 공제이기 때문에 세금공제 환급금이 더 줄어들기 때문인데요. 하지만 올해 한도를 넘겨 세액공제를 못 받은 기부금은 향후 10년까지 이월해서 전부 환급받을 수 있습니다.

즉, 민지 씨는 2천만 원을 기부했지만 지정기부금단체이므로 연소득 30% 한도 때문에 1,200만 원만 세액공제혜택을 받았는데요. 이월이 가능하기 때문에 올해 2천만 원 기부금 중 1,200만 원에 관해 환급받았으니까 세제혜택을 받지 못한 나머지 기부금 800만 원에 대해서는 내년 초 연말정산에서 혜택을 받는 것입니다.

따라서 2025년 연말정산에서 210만 원을 환급받고, 2026년 연말정산에서 나머지 세제혜택을 받지 못한 800만 원에 대한 15인 120만 원을 환급받아 총 330만 원을 환급받게 됩니다.

종교단체 기부금 세액공제율

교회, 절 등 종교단체에 기부한 금액에 대해선 1천만원 이하는 15, 1천만원 초과는 30의 세액공제를 받을 수 있습니다. 다만, 종교단체 기부금의 세금공제 대상금액 한도는 근로소득금액의 10 입니다.

예컨데 근로소득금액이 5천만원이라면 세금공제 대상금액 한도는 500만원이 됩니다. 만약 700만원을 기부했다면 700만원이 아닌 500만원의 15%인 75만원을 세금공제 받을 수 있습니다.

기부금 유형에 따른 세금공제 금액

1 법정 기부금의 세금공제 한도는 근로소득금액과 같습니다. 총 급여액에서 근로소득공제액을 빼면 최대한도를 파악할 수 있습니다. 총급여액은 연봉을 뜻하지 않습니다. 본인의 연봉에서 세금 면제 소득을 제한 것을 총급여액이라고 합니다. 법정기부금 공제대상 금액은 1,000만원을 기준으로 그 이하면 20, 이상이면 35 공제세율을 적용받습니다. 2 정치자금 기부금 처음 정치자금 기부금은 근로자 스스로가 기부한 경우에 공제가 가능합니다.

소득요건이 충족되더라도 부양가족에는 해당이 되지 않으니 이 부분은 미리 참고하시기 바랍니다. 정치자금의 기부금 공제대상 금액은 10만 원 이하의 금액은 110분의 100, 약 90의 세액공제율이 적용되고, 100만 원 초과 3,000만 원 이하의 금액은 15의 세액공제율이 적용됩니다.

기부금 이월 가능 금액 확인 절차 공지

연말정산 시 납부한 세금 중 최대 30를 기부금으로 이월 공제할 수 있습니다. 이월 가능 금액 확인 절차 납부 세금 금액이 1000만 원이면 이월 가능 금액은 300만 원입니다. 현실 기부 금액이 250만 원이라면 모두 이월 공제 할 수 있습니다. 연말정산 신고서 확인 세무서에서 발급한 연말정산 신고서를 확인하시기 바랍니다. 납부 세금 금액 확인 신고서에 표기된 합계납부금액 혹은 공제 전 납부세액을 확인하시기 바랍니다. 이월 가능 금액 계산 납부 세금 금액의 30까지 기부금을 이월 공제할 수 있습니다.

배우가 및 부양가족도 기부금 공제 대상이 될 수 있다?

근로자의 배우자 및 부양가족도 공제 대상이 될 수 있습니다. 위에서 언급한 내용 중 정치자금 기부금과 ”우리사조합기부금”만 제외하고, 연세 제한 없이 소득요건을 충족했다는 전제로 법정기부금과 지정기부금에 관련해서 공제를 받을 수 있습니다. 혹시, 배우자 및 부양가족 중에 법정기부금과 지정기부금 기부 내용이 있으면 기부처에서 발행한 기부금영수증과 기부내용을 기재한 기부금 명세서를 작성하여 연말정산 담당자에게 제출하거나, 개인이 연말정산을 해야 할 시 홈택스 연말정산 간소화 시스템에서 공제신고서 작성할 때 기부금 항목에서 추가 입력 하시면 됩니다.

자주 묻는 질문