2024년 기부금 연말정산 기부금 분류 세액공제한도 및 세액공제율 제출서류

2024년 기부금 연말정산 기부금 분류 세액공제한도 및 세액공제율 제출서류

연말정산에 빠질 수 없는 공제 항목 중 하나가 바로 기부금이라고 생각되는데요. 연예인 같은 거창한 기부가 아니더라도 우리 생활에 알게 모르게 연관되어 있는 부분도 많이 있습니다. 이번 글을 통해서 어떤 기부금을 통해 연말정산에 세액공제를 받을 수 있는지 확인했으면 좋겠습니다. 연말정산에는 연도 중에 기부한 금액에 관해 세액공제를 해주고 있습니다. 기부처와 기부성격에 따라 국세청에서는 정치자금, 고향사랑, 특례기부금, 일반기부금, 우리사주조합 기부금으로 나누고 있는데요. 이런 분류는 크게 와닿질 않을 수 있습니다.

예를들어 연마다 우편함에 꽂혀 있는 적십자 회비는 법정기부금으로 반영되며, 우리들이 급여에 반영되는 노동조합비는 일반기부금종교단체 외 지정기부금, 교회나 성당, 사찰 등에 헌금은 종교단체 기부금으로 반영됩니다.

종교단체 기부금 세액공제 어떤정도로 가능할까

연말정산의 핵심은 소득공제, 세액공제입니다. 대부분의 소득공제나 세액공제는 일정한 요건과 함께 최대 한도를 정해놓고 있는데요. 기부금도 마찬가지입니다. 종교단체에 낸 기부금 전액이 세액공제 적용을 받을 수는 없고 일부 한도에 대해서만 공제가 가능합니다. 물론 정치자금기부금은 한도가 없이 전액 세액공제 가능함. 입법의 칼자루를 정치자금기부금을 받는 그분들이 쥐고 있으므로. 어쨌든, 종교단체 기부금이 얼마까지 세액공제가 가능한지를 알려면 공제한도와 공제율의 개념을 알아봐야 합니다.

기부금 세액 공제 신청 방법

기부금 세액공제를 신청하는 방법은 다음과 같습니다 홈택스 홈페이지를 통한 신청

국세청 홈택스에 로그인합니다. 전자기부금영수증 메뉴를 선택합니다. 기부자 신청 메뉴에서 인적사항 및 기부금단체 정보를 입력합니다. 발급받은 기부금 영수증 명세서 내용대로 입력하여 기부금 세액공제를 신청합니다. 세무서 방문을 통한 신청

개인사업자나 그 외 수익이 있는 개인은 세무서를 방문하거나 국세청 홈택스를 통해 기부금 세액공제를 신청할 수 있습니다.

기부금 영수증과 함께 신청서를 작성하여 제출하면 됩니다.

연말정산 기부금 이월

만일 기부를 많이해서 종합소득 산출세액보다. 공제받을 금액이 많을 경우엔 이월 제도를 활용할 수 있습니다. 이는 보험료, 의료비, 교육비, 기부금, 자녀세액공제, 연금계좌세액공제 등 세액공제를 합쳐서 과세기간의 종합소득 산출세액을 초과할 경우 이월 대상이 됩니다. 연말정산 기부금 이월제도는 법정기부금, 지정기부금에 한해 다음 과세기간 개시일로부터 10년까지 이월됩니다. 주의하실 점으로는 정치후원금과 우리사주조합 기부금은 이월대상이 아니라는 점입니다.

연말정산 기부금 이월은 자동으로 이월되기 때문에 근로자가 별도로 해야할 것은 없습니다. 다만 원천징수의무자(회사)가 변경되었다면 전년도 기부금 명세서를 다시 제출해야 합니다. 연말정산 기부금 이월이 정상적으로 되었다면 홈택스에서 간단하게 조회할 수 있습니다.

종교단체 기부금 공제한도 초과분은 이월됨

현실 내었던 종교단체 기부금이 공제한도액을 초과하여 공제받지 못한 부분에 대해선 다음 과세기간부터 무려 10년간 이월하여 기부금 세액공제를 적용해주고 있습니다. 올해 공제한도를 초과한 부분은 다음 해의 연말정산에서 세액공제를 받을 수 있다는 의미이죠.

이월된 기부금액에 대하여 세액공제를 받으려면 전년도의 기부금 명세서 제출이 필요하며, 계속 근로 등으로 원천징수의무자(회사)의 변동이 없는 경우 제출하지 않아도 됩니다.

기부금 공제 제출서류

최근들어 대부분 국세청 간소화 자료에 기부단체에서 기부금액을 반영하는 추세로 변경되어가고 있는데요. 만약 국세청 PDF자료에 기부금이 포함되어 있다면야 다른 증빙자료 없이 그대로 업로드하여 반영하면 됩니다. 단, 종교단체 기부금의 경우 국세청 자료에 반영되는 경우가 흔하지 않는데요. 이 경우 무조건 기부금 영수증과 소속증명서가 필요합니다. 만약 기부금 영수증만 제출하고 소속증명서가 없습니다.면 향후 증빙서류가 불충분하다는 판단을 받을 수 있습니다.

따라서 소속증명서가 없습니다.면 다시 한 번 종교단체에 확인이 해볼 필요가 있습니다. 혹시나 종교단체나 그 외 기부단체에서 기부금영수증 양식이 없어서 곤란한 경우 아래의 법정 서식을 제공해서 기부금 영수증을 발급 받으시길 바랍니다.

자주 묻는 질문