23년 연말정산 소득공제 세금감면 결정세액 완벽 정리

23년 연말정산 소득공제 세금감면 결정세액 완벽 정리

곧 오는 연말정산 시즌 맞춰서 연말정산 보험료 세액공제, 연말정산 건강보험료 등의 소득공제 부분에 관하여 알아보겠습니다. 일단, 연말정산 보험료 공제 구분은 소득공제 그리고 세금감면 두 가지가 있습니다.

보장성 보험료 공제대상 한도금액

보험료 세금감면 부분 중 하나인 보장성보험이란 만기환급금이 납입보험료를 초과하지 않는 보험으로 보험계약 혹은 보험료 납입영수증에 보험료 공제대상임이 표기된 것으로 등의 보험입니다. 보증대상 임차보증금 3억 원을 초과하는 경우는 제외 상기 구분별 보장성 보험료의 합계 금액으로 합계 금액이 연 100만원을 초과하는 경우 그 초과하는 금액은 없는 것으로 100만원 한도임을 참고하시고 일반 대상자와 장애인 경우 세액공제율이 다르다는 점을 기억하시면 좋겠습니다.

연봉급여상여수당인정상여세금 미과세 근로소득총급여액

근로소득이란 근로를 제공하고 대가로 받은 모든 소득액을 합니다. 기본급, 성과급, 보너스, 상여금, 인센티브 등 모두 근로소득에 해당합니다.

단, 과세대상이 아닌 세금 미과세 근로소득 항목이 있습니다. 예컨대 식대, 당직수당, 자가운전 보조금, 출산 보육수당, 벽지수당 등이 있습니다. 세금 미과세 근로소득은 원천징수 대상이 아니기 때문에 연말정산에서도 포함되지 않습니다.

자기가 내는 세금을 계산하는 방법

소득세는 그냥 쉽게 결정되는 것이 아닙니다. 단순하게 보시면 몇가지 단계로 나뉠 수 있는데요. 바로 아래와 같습니다. 자기가 세금을 부과할 기준 소득금액 과세표준을 확정합니다. 내 소득금액에 맞는 세금 요율을 적용해 세금을 결정합니다. 결정된 세금 중 공제할 항목을 공제하고 최종 결정세액을 구합니다. 그럼 하나씩 좀더 세세하게 설명드리도록 하겠습니다.

과세 표준 확정

세금을 정하는데 있어 가장 첫번째 단계는 세금을 부과하는 기준인 과세표준 즉 나의 총급여액을 구출하는 것입니다. 여기서 언급하는 과세표준이란, 단순히 우리들이 받는월급이나 연봉과는 다른 의미입니다. 쉽게 말해서 과세표준은 우리들이 받는 연간 총 근로소득에서 기본공제와 개인 특별 공제 항목 이 두가지를 제외한 금액을 말합니다.

한마디로 국가에서는 우리들이 받는 연간 총 근로소득에 세금을 부과하지 않는다는 말이구요. 국가는 우리 근로자의 연간 근로소득에서 특정 금액들을 세금을 부과하지 않는 “비과세소득” 구분하고 있습니다.

일반적인 비과세소득은 식대, 교통비, 출산 보육수당 등입니다. 그리고 기본적으로 소득공제를 통해 일부분은 자체적으로 공제를 해줍니다. 기본 소득 공제는 아래 표로 보시는 것 처럼 자신의 소득 금액에 따라 요율과 퍼센트가 다르니 참고하시기 바랍니다.

연말정산 소득공제? 세액공제?

여기서 많은 분들이 헷갈려하시는 아이디어가 나옵니다. 바로 세액공제죠. 위에서 설명한 소득공제와는 다른 개념인데요. 소득 공제는 말 그대로 나의 연간 총 소득에서 과세표준을 구할 때 공제하는 것을 말합니다. 세액 공제와 차이를 두기위해 설명하면 바로 나의 소득 중 과세하지 않아야 할 소득을 빼주는 단계를 말합니다. 이에 반해 세액 공제는 1차로 산출된 세금에서 자기가 내지 않아도 되는 세금 금액을 차감하는 것을 말합니다.

세액 공제는 주로 보험료, 기부금, 의료비, 교육비, 월세액 등이 해당합니다. 이렇게 세액 공제까지 마친 뒤에 나오는 세금이, 바로 1년간 자기가 납부해야 하는 세금, 다짐 세액입니다. 그리고 연말정산의 대미는 바로 이 다짐 세액과 1년 동안 자기가 이미 원천징수를 통해 납부한 소득세를 비교해서 더 냈다면 돌려주고, 덜 냈다면 더 납입 해야는 시스템인 것입니다.

자주 묻는 질문