연말정산 세액 공제 기부금 세액 공제(홈택스계산기)

연말정산 세액 공제 기부금 세액 공제(홈택스계산기)

근로자 본인, 배우자 및 기본공제대상 부양가족나이 요건 없음, 소득요건은 충족해야 함이 기부한 기부금에 관하여 근로자가 공제를 받을 수 있어요. 부양가족의 소득요건만 고려하기 때문에 수익이 없는 성인 자녀가 지출한 기부금에 대해서도 공제받을 수 있어요. 단, 정치자금 기부금, 고향사랑 기부금과 우리사주조합기부금의 경우 근로자 스스로가 지출한 기부금만 공제 가능합니다. 작년에 공제받지 못하고 남은 기부금이 있다면 이월하여 올해 기부금 공제를 받을 수 있어요.

기부금 이월은 10년간 가능합니다. 단, 정치자금 기부금, 고향사랑기부금, 우리사주조합 기부금은 이월공제가 허용되지 않습니다. 기부금 항목과 기부한 시기에 따라 기부금 공제 순서는 아래와 같으며 과거연도에 지출된 기부금부터 차례대로 공제합니다.

기부 절세 테이블

단위 만원 전 단위 반올림 기부공제대상 한도액 사업소득금액 X 100 사업소득공제금액 산출 개인사업자 과세표준사업이윤 공제율에 따라 산출 단, 각종 소득공제항목이 미 반영되어있어 과세표준구간은 현재보다. 한 단계 더 낮게 책정될 가능성 있음 과세표준구간 4,600만원, 8,800만원, 1억 5천만원을 기점으로 적용공제율이 달리 적용됩니다.

공제방식에는 크게 두 가지 방식으로 나뉩니다. 정치자금 기부금의 공제방식은 다른 기부금과 다르게 적용 법정, 지정, 우리사주조합 기부금은 22년까지 한시적으로 공제율을 상향 적용하였기 때문에 23년도부터는 원래의 공제율로 적용됩니다. 정치자금 기부금은 계속 동급 기부금 공제방식과 공제율 정치자금 기부금 제외 법정, 지정, 우리사주조합 기부금을 합산한 금액을 기준으로 공제율이 적용됩니다. 1천만 원을 기준으로 공제율이 달리 적용됩니다.

예 법정, 지정, 우리사주조합 기부금의 합산금액이 2,100만 원의 경우, 1,000만 원까지는 20, 1,000만 원 초과분인 1,100만 원에 대해서는 35가 적용되므로, 1,000×20 1,100×35 585만 원이 공제받을 수 있는 금액이 됩니다.

연말정산 기부금 세금감면 주의사항

다음은 연말정산 기부금 세액공제에 대한 주요 유의사항입니다. 기부금은 국가나 사회에 공익을 목적으로 하는 단체에 기부한 금액이어야 합니다. 기부금은 현금, 수표, 신용카드 등으로 기부할 수 있습니다. 기부금 영수증은 기부금을 받은 단체에서 발급받을 수 있습니다. 기부금 세금감면 한도는 연간 소득금액의 100입니다. 기부금 세금감면 한도를 초과하여 기부한 금액은 향후 5년 이내 이월공제를 받을 수 있습니다.

기부금 공제율과 한도는?

기부금은 특이하게 공제순서가 정해져 있고, 각항목마다. 공제한도나 공제율이 다릅니다. 공제한도는 근로자의 근로소득금액이 기준이 됩니다.

정치자금기부금의 경우 근로소득금액의 100%가 한도이지만 먼저 10만 원 이하의 기부금은 납입금의 100/110을 공제하며 10만원 초과분은 납입금의 15%가 공제됩니다. (3천만 원 초과분은 25%) 정치자금 기부금경우는 보통10만 원을 내면 연말정산에서 100%돌려받는다고 보시면 됩니다.

지방소득세포함 고향사랑기부금의 경우 10만원 이하분은 해당 과세기간에 제공한 기부금의 100110에 해당하는 금액을, 10만원 초과분은 15에 해당하는 금액을 공제하게 됩니다. 특이하게 기부금은 한도계산 시 계산의 순서가 정해져 있다고 할 수 있습니다 여러 곳에 기부를 했다면 한도를 계산할 땐 아래 나열된 차례대로 하셔야 합니다.

기부금 세금감면 관련 자주 묻는 QA

근로자의 20세를 초과하는 형제자매가 기부한 기부금도 공제 가능한가요?

공제 가능합니다. 기부금 세금감면 대상에 연관된 부양가족의 나이요건은 고려하지 않고 소득요건만 고려하기 때문에 20세를 초과하는 형제자매가 소득요건연 100만 원 이하을 충족한다면 공제 가능합니다.

해외 한인교회에 지출한 기부금도 공제 가능한가요?

기부금 공제대상 종교단체는 “종교의 보급, 그 밖의 교화를 목적으로 문화체육관광부 장관 아니면 지방정부 장의 허가를 받아 설립한 비영리법인”이어야 하므로 해외 한인교회가 국내에서 허가받은 종교단체여야 공제가 가능할 것입니다.

증빙서류로 국내에서 허가받은 종교단체 산하의 교회라는 것을 확인할 수 있는 소속 증명서와 기부금 영수증을 제출하면 됩니다. 노사협의회 회비도 기부금 공제대상인가요?

공제대상이 아닙니다.

자주 묻는 질문