증여세 세율과 면제한도액 증여세 계산기 및 신고기간 증여세 개정내용

증여세 세율과 면제한도액 증여세 계산기 및 신고기간 증여세 개정내용

사회문화관광 증여세는 다른 사람으로부터 재산을 증여받은 경우에 그 재산을 수여받은 사람이 내는 세금을 의미합니다. 즉 자기가 어떤 것을 공짜로 줌으로써 그 사람의 자산이 늘어나는 경우는 모두 증여세의 대상이 된다는 뜻입니다. 증여세의 일반적인 것들이 바로 현금계좌이체 포함, 부동산, 주식, 골동품 등이 있습니다. 기본적으로 증여가 되는 과세표준 금액에 따라 세금 비율이 달라집니다. 증여세는 공제되는 금액이 있다면, 그것을 공제한 후의 금액인 과세표준에 세율을 곱하여 계산하도록 되어있습니다.

증여세 면제 한도액 상향

증여세 면제 한도액에 관하여 물가 상승률을 전혀 고려하지 않았다는 지적이 나오며 정부는 현재 증여세 면제 한도액 상향 개정안을 검토 심사 중인데요. 지금 증여세 면제 한도액은 2014년 세법 개정을 통해 상향된 후 현재까지 유지되고 있습니다. 지난 4월 직계존속과 비속간의 증여세 면제 한도액을 1억 원으로 올리고 미성년의 경우 5천만 원까지 상향하는 내용으로 국민의힘 유경준 의원이 대표로 상속증여세법 개정안을 발의한 바 있습니다.

현 정부가 여러 관점의 세금 완화 공약을 제시한 후 증여세 면제 한도액 상향 개정 내용을 살펴보시면 소유재산을 성인 자녀에게 증여 시 1명당 5천만 원까지 공제가 가능한데 이를 2억 원까지 상향한다는 내용입니다.

증여세 면제 한도액 자녀 증여 시 참고 사항

자녀 증여 시에는 분할 증여를 잘 활용하면 좋습니다. 예를 들어 자녀가 태어난 직후부터 증여를 한다고 하면 자녀가 20대가 될 때까지 증여세 없이 증여 가능한 최대 금액은 9천만 원이 되는데요. 이는 앞서 말씀 드린 것처럼 직계존속의 경우 10년 단위로 미성년자는 2천만 원, 성인은 5천만 원까지 공제가 되기 때문입니다. 하지만 보편적인 대부분의 사람들은 한 번에 2천만 원, 5천만 원씩 목돈을 증여할 여력이 없는 경우가 많습니다.

그렇다면 이런 경우는 어떠한 방식으로 하면 좋을까요? 이럴때 바로 분할 증여라는 제도를 활용할 수 있습니다. 예를 들어 자녀 출생 직후 매월 17만 원씩 10년을 입금하겠다고 약정했다고 칩니다. 그러면 17만 원 12개월 10년 2,040만 원을 10년 간 분할해서 입금하는 것이 가능합니다.

증여세 계산방법

위 증여세 세율과 면제한도액의 표를 참고 하여 실질적인 증여세를 계산해보겠다. 우선, 증여세 산출세액의 공식은 다음과 같다. 증여세 산출세액 증여세 과세표준 times 세율 누진공제액

예시.01 배우자가 배우자에게 10억원의 자산 을 물려준 경우. 이 경우 면제한도액이 6억 원 이므로, 10억에서 6억을 빼면, 과세표준 금액은 4억원이 됩니다. 그리고 세율은 20 누진공제 액은 1천만원이므로, 4억 times 200.2 1천만원 7천만원 따라서, 납부할 증여세액은 7천만원입니다.

증여재산의 평가방법

증여재산의 평가는 증여일 현재의 시가로 평가합니다. 여기서, 증여재산의 시가란 불특정 다수인 사이에 자유로이 거래가 실현하는 경우에 통상 성립된다고 인정되는 가액을 이야기하는 것으로서, 증여일 전 6개월, 후 3개월 이내의 기간 중 매매, 감정, 수용, 경매 아니면 공매가 있는 경우에 그 확인되는 가액을 포함. 현금을 제외한 일반적인 재산은 부동산과 유가증권 주식에 대한 증여자산 검토 심사 방식은 국세청 홈페이지에 발췌한 아래 내용을 참고하기 바란다.

주식, 부동산 증여받을 시 과세표준 산정방법

주식의 경우 증여받는 날을 기준으로 앞뒤 2개월의 평균 종가그날 주식장 마감했을 때의 주식 가격를 증여재산가액으로 산정하기 때문에 주식시장이 좋지 않을 때 증여를 하면 증여세 납부에 조금 유리하실 수 있습니다. 부동산의 경우 등기부등본상에 있는 등기접수일 기준으로 부동산에 대한 평가를 받아 금액이 산정됩니다. 어떤 부동산을 증여받았는지에 따라 여러 검토 심사 방법감정평가, 매도가격, 기준 시가 등이 있어서 이 부분은 전문가와 상의하시는 것이 좋을 것 같습니다.

이번에는 증여세율과 자녀 증여세 면제 한도액에 관하여 알아보았습니다. 미성년 자녀에게 2천만 원이나 되는 큰돈을 줄 수 있는 사람이 대한민국에 얼마나 되는지 궁금하기도 합니다. 혹시나 자녀에게 큰 돈을 증여할 계획이 있으신 분들은 위의 세율 등을 참고하시면 증여세 납부에 조금이라도 유리하게 대응하실 수 있으실 것 같습니다. 글 읽어주셔서 감사합니다.

자주 묻는 질문