연말정산 경로우대, 부녀자, 한부모 공제 기준 및 주의사항 (인적공제중 추가공제)

연말정산 경로우대, 부녀자, 한부모 공제 기준 및 주의사항 (인적공제중 추가공제)

2023년 연말정산 시기가 다가옵니다. 연말정산이 무엇이며 왜 하는 것인지, 연말정산 절차와 과정에서 빼놓을 수 없는 소득공제, 세액공제, 인적공제 등의 내용은 무엇이 있는지 정리를 하였습니다. 해마다 1월, 2월 직장인들에게 찾아오는 연례행사같은 것이 있습니다. 바로 연말정산입니다. 연말정산은 각종 서류들을 준비하느라 귀찮기도 하고 왜 하는 것인지 어떠한 방식으로 하는 것인지 이해가 제대로 되지 않기도 하는데요. 연말정산의 의미, 그리고 소득공제, 세액공제는 어떠한 것인지 간략히 개념을 정리해보았습니다.

연말정산을 한마디로 표현하면 여태까지 납부했던 세금근로소득세에 대하여 정산을 하는 것입니다. 직장인은 매월 급여에서 근로소득세가 원천공제됩니다.

과세표준 기본세율

과세표준은 근로소득요금에서 인적공제, 연금보험료공제, 특별소득공제, 그 밖의 소득공제를 차감하고 소득공제 종합한도초과액을 합산한 금액입니다. 과세표준에 기본세율을 곱하면 산출세액이 나옵니다. 소득공제 종합한도초과액은 특별소득공제 및 그 밖의 소득공제 중 종합한도대상 공제금액이 2,500만원을 초과하는 경우에 과세표준에 합산함 기본세율은 과세표준 구간에 따라 645가 적용됩니다.

자주 찾는 질문

Q.아내와 여러 년간 별거 중이며, 주민등록상 남편이 자녀가 거주하면서 부양하고 있는 경우 한부모공제가 가능한가?A.불가능합니다. 한부모공제를 적용받기 위해서는 배우자 없이 홀로 자녀를 부양하고 있는 경우 가능합니다. 배우자와 별거하고 있더라도 법률상 혼인관계를 유지하고 있으면 한부모공제를 적용받을 수 없습니다.. Q.아들이 사망하여 할아버지가 손자에 대하여 기본공제를 적용받고 있는 경우, 한부모공제가 가능한가?A.가능합니다.

할아버지가 손자에 대하여 기본공제를 적용받은 경우로서 할머니배우자 없이 홀로 손자를 부양하고 있는 경우에 한부모공제를 적용받을 있습니다. 손자녀에 대하여 한부모공제는 가능하나 자녀세액공제는 불가능합니다. Q.부녀자공제와 한부모공제 중복 가능한가?A.불가능합니다. 한부모공제와 부녀자공제연 50만원가 중복될 때에는 중복하여 공제할 수 없고, 공제액이 많은 한부모공제연 100만원로 적용합니다.

총 월급액 근로소득공제 근로소득금액

총월급액 연간근로소득 비과세소득 근로소득공제 아래 표를 참고해 보자. 만약 내 총급여액이 7000만 원이라고 가정하자. 그러면 공제액은 얼마일까? 1,200만 원 4,500만 원 초과액의 5다. 빠른 계산을 하려면 아래 표에 나와있듯이 총 월급액 x 5 975만 원을 하면 됩니다. 즉 7,000만 원 x 5 975만원 1,325만원이 근로소득공제액인 셈입니다.

따라서 근로소득금액 7,000만원 총 월급액 1,325만원 근로소득공제 5,675만원이 나옵니다.

근로소득금액 인적공제연금보험료공제특별소득공제그 외 소득공제 과세표준 근로소득금액 총월급액 근로소득공제 인적공제 부양가족 등 유무에 따라 소득공제를 해줍니다.

부녀자공제 적용 및 주의사항

배우자가 있는 경우 해당 배우자의 소득 유무와 상관없습니다.. 부녀자공제를 남편이 대신 받을 수는 없습니다.. 배우자의 유무 및 부양가족이 있는 세대주인지의 여부는 당해 과세기간 종료일 현재의 주민등록표 등본 혹은 가족관계등록부 증명서로 증빙합니다. 과세기간 종료일12.31 전에 죽은 사람에 대해서는 사망일 전날의 경우에 따른다. 따라서 사망 전까지 부녀자공제 대상자이었던 부녀자가 올해 죽은 경우 혹은 남편이 올해 죽은 경우 올해까지는 부녀자공제가 적용됩니다.

한부모 소득공제, 부녀자 공제에 모두 해당하는 경우 한부모 소득공제가 적용됩니다.

예상세액 결과보기

공제신고서가 모두 완료 되었으면 예상세액 결과 보기를 클릭하셔서 자기가 환급받을 금액과 추가 납부 할 추측 금액을 확인해볼 수 있어요. 간소화서비스 조회화면에서도 예상세액계산으로 확인 가능합니다. 예상세액 결과보기 화면에서 1년간 월급여에서 공제한 소득세 합계액을 입력합니다. 지방세는 자동 적용되니 소득세만 입력하세요 하단에 결정세액. 기납부세액. 차감징수 세액이 확인 되실거예요 결정세액이 0원 나왔네요. 이해를 높이기 위해 결정세액 기납부세액 차감징수세액을 마음대로 넣어봤습니다.

차감징수세액란에 마이너스 표기가 떳다면 환급받으시는 금액이라고 이해하시면 됩니다. 부양가족수가 없거나 억대 연봉자가 아니라면 해마다 지출, 연금예금 등을 전략적으로 준비하셔서 전액환급 결정세액 0원 충분히 가능합니다. 올해 연말정산 진행하시면서 꼼꼼하게 공제항목을 연구해 두시고 2024년 소비는 전략적으로!! 화이팅입니다.

자주 묻는 질문