근로소득공제 공제율 및 한도 계산법 총정리

근로소득공제 공제율 및 한도 계산법 총정리

연말정산을 할 때, 총급여 에서 가장 먼저 공제되는 금액은 근로소득공제 입니다. 근로소득공제 는 총급여가 얼마냐에 따라 법에서 정한 공제율 및 한도 만큼 자동계산되는 것이므로, 별도로 고민할 필요는 없는 항목입니다. 하지만, 연말정산에서 조금이라도 환급액을 늘리기 위해 제대로 알고 있어야 겠죠? 자신이 받는 총급여 에서 얼마만큼의 공제액이 적용되어 근로소득공제 되고 있는지, 철저히 정리해보았으니 순서에 맞게 살펴보도록 하겠습니다. 근로소득공제는 근로자의 최저생활을 배려하기 위한 제도입니다.

소득금액은 총수입가격에서 필요경비를 차감하여 산출하게 되어 있습니다만, 근로소득의 경우 수입에 대응되는 필요경비를 증명하는 증빙서류를 갖추기 어려운 것이 사실입니다.

총급여액에 따른 근로소득공제금액 계산법

근로소득액이 있는 자에 대하여는 당해 연도에 받는 총급여액에서 금액의 단계에 따라 일정액을 공제하게 되어 있습니다. 우선, 근로소득공제금액 을 알기 위해서는 본인의 총급여금액 을 이해해야 합니다. 총급여금액을 기준으로 근로소득 공제율 이 잡히기 때문입니다. 총급여금액은 아래와 같은 계산법 을 통해 산출됩니다. 총급여액 연봉 과세 면제 근로소득 과세 면제 근로소득 으로 잡히는 항목은 어떠한 것인지 궁금하시다구요? 지난 포스팅에서 잠깐 보고 오시겠습니다.

위 계산식을 통해 총급여금액이 계산되었다면, 공제되는 금액은 급여액 구간에 따라 상이하게 적용됩니다.

간이세액표에 의한 세금은 구체적인 세금이 아님

근로자의 근로소득에 대한 근로소득세는 과세기간 동안의 근로소득액과 소득공제, 세액공제 등을 계산하여 구체적인 세금이 확정됩니다. 바로 연말정산이죠. 간이세액표를 활용하는 이유는 연말정산 시 확정된 세금으로 추가납부 등을 해야 하는 부담이 있으므로, 이같이 부담을 분산시키기 위해 매월 급여 수준, 부양가족수에 따라 간이로 근로소득세를 계산해서 원천징수를 하도록 한 것입니다. 그리고 매월 간이세액표에 따라 원천 부과된 소득세와 연말정산으로 화된 세액과의 차액은 근로자에게 환급 아니면 추가징수로 정산을 합니다.

원리금보장형 퇴직연금

원리금보장상품은 상품 제공기관 보험사 아니면 은행에서 운용하는 상품입니다. 은행에서는 예금으로서 목돈을 넣어 만기일에 약정이율을 곱하여 재예치하고 보험사는 매월 일정액을 납입하여 약정이율 적용하여 재예치하는 방식입니다.

그러니까 원리금 보장이 되는 연금저축을 600만원 납입하고 나머지 300만원은 개인형 퇴직연금(IRP)으로 운용하여 세액공제받는 것이 좋은 방법입니다. 아니면 연금저축만 납입하여 세액공제받는 것이 안정적인 방법입니다.

연소득 별 세액공제율

근로소득 5천 5백만원 이하 아니면 종합소득 4천 5백만원 이하의 소득자는 세액공제율 15 초과자는 12 적용이 됩니다. 2023년 1월 1일부터 납입하여 저축을 할 경우 연금저축은 6백만원 개인형 퇴직연금IRP은 9백만원까지 공제한도 내에서 세액공제를 받으실 수 있습니다. 연금저축과 개인형 퇴직연금 2가지 함께 가입자는 두 가지 합산하여 최대 9백만원 한도 내에서 세액공제을 받을 수 있습니다.

아직 끝난 것이 아닙니다. 이름하여 세액공제

그러면 소득공제도 하고 산출세액도 나왔으니까 이제 끝난거겠지? 하셨겠지만 근로소득원천징수영수증을 보시면 50 산출세액 아래에 뭐가 더 많이 있는 것이 보입니다. 바로 세액공제 부분인데요. 원래는 산출세액에서 이미 소득세 계산이 된 것인데, 이곳에서 한 번 더 세금을 깎을 수 있는 기회를 주는 것이죠. 세액공제가 되는 항목들은 이미 계산된 세금에서 바로 깎아주는 개념이기 때문에, 세액공제가 10만원 된다고 하면 실제로 세금이 10만원이 그대로 줄어드는 효과가 있습니다.

반면 소득공제는 소득세를 계산하기 위한 기준이 되는 소득을 깎아주기 때문에, 소득공제로 인해 줄어드는 세금은 소득공제금액보다는 훨씬 적습니다. 그러면 어떤 항목이 세액공제가 되는지 알아보겠습니다.

근로소득공제액 계산시 유의할 사항

근로소득공제 공제율 및 한도 에 관해 간편하게 정리해보시면 아래와 같습니다. 본인의 총급여액 연봉비과세소득 을 계산하면, 금액별로 해당되는 근로소득공제금액 을 알 수 있음. 이직할 경우 주된 근무지에서 연말정산 을 해야 하며, 근무기간이 1년 미만일 경우 월할 계산은 불가함. 원천징수 제외대상 근로소득, 비거주자 근로소득, 인정상여 등 근로소득으로 신고되는 금액은 모두 공제대상임. 지금까지 근로소득공제 공제율 및 공제금액 계산 방법과 한도 및 흐름도 등에 관해 알아보았습니다.

다음 포스팅에서는 기본공제 와 추가공제 에 관해 살펴보도록 하겠습니다.

자주 묻는 질문