증여세 과세범위 면제범위 바로알기

증여세 과세범위 면제범위 바로알기

이번 포스팅에서는 만약에 부모님에게서 5억을 받을 경우 세금을 한푼도 내지 않는 방법에 관하여 팁을 알려드리도록 할게요. 지난 포스팅에서 말씀드린것처럼 증여세의 경우 30억원 초과시에는 최대 50의 세율이 적용이 됩니다. 사실 50세율이라면 정말 부담이 큰게 사실입니다. 그럼 비과세로 받을수 있는 방법은 도대체 없는걸까요? 방법이 있습니다. 위 표를 보시다시피 부모님에게 5억원 이하의 금액을 증여받고 창업자금으로 사용을 하셨다면 창업자금 증여세 특례 적용을 받아서 세금을 모두 감면 받습니다.

밑 표를 참고 이유는 정부에서 창업을 활성화 하기 위해서 세금 혜택을 주는 경우인데요. 여기에는 조건이 있습니다.

배우자 증여 배우자 이월과세

부동산 가격 상승으로 인해 양도세가 많이 나올 것으로 우려된다면 배우자 증여를 활용하는 방법이 좋습니다. 예를 들어 1억 원에 취득한 부동산이 6억 원으로 올랐다고 가정하겠습니다. 이대로 양도 시 약 2억 원 정도의 양도 소득세가 발생됩니다. 지방소득세 포함장기보유 특별공제 미적용 이를 배우자에게 6억 원에 증여 후 6억 원에 매도한다면 생겨나는 양도차익이 없으므로 세금을 내지 않아도 됩니다.

다만 배우자에게 증여한 후에는 무조건적으로 5년 후에 매도해야 합니다. 5년 내 팔게 되면 세법 상 당초 증여자가 취득한 원가 1억 원을 기준으로 계산하게 됩니다. 이를 배우자 이월과세라 부릅니다.

자녀 증여세 면제 예시

예를 들어 부모가 한 자녀에게 3천만 원을 증여한 경우, 이 금액은 자녀 증여세 면제 한도인 5천만 원을 초과하지 않으므로 증여세를 납부할 필요가 없습니다. 그러므로 부모는 이 금액을 자녀에게 증여할 때 세금 없이 전달할 수 있습니다. 하지만 자녀에게 증여한 금액이 면제 한도액을 초과하는 경우, 초과한 금액에 대해서는 증여세가 부과됩니다. 이렇게 자녀 증여세 면제 한도액을 고려하면서 적절하게 증여를 계획하면 세금을 절약할 수 있습니다.

계산 예시 1

앞서 세율과 면제한도에 관하여 알아보았는데요. 이번에는 두 가지를 종합하여 예시를 들어보고자 합니다. 만약 어머니가 성인인 아들에게 4억원을 증여한다고 가정해 보겠습니다. 엄마 성인 아들 4억원 증여 4억원 5천만원면제 한도 3억 5천만원 3억 5천만원 times 20세율 1천만원누진공제액 6천만원 6천만원 1백 80만원신고 공제액 3 5천 8백 20만원납부 세액 위 예시처럼 어머니가 성인 아들에게 5억원을 증여하면 세율과 누진공제액, 면제 한도를 고려했을 때 5천 8백 20만원의 납부 세액이 발생하게 됩니다.

신고 공제액은 증여세를 신고하면 3 공제해 주는 제도입니다.

신고 기한

증여세 신고 기한 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 신고, 납부 증여세가 발생하면 증여한 날이 속한 달의 말일부터 3개월 이내에 관할 세무서에 신고를 해야 합니다. 예를 들어 5월 1일에 성인 아들에게 4억원을 증여했다면 증여받은 날이 속하는 말일이 5월 31일이기 때문에 3개월 뒤인 8월 31일까지 세무서에 증여세 신고를 해야 합니다.

계산 예시 2

예시 하나로는 이해가 잘 안 가는 분들을 위해 한 번 더 예시를 들어 보겠습니다. 이번에는 아내에게 15억원을 증여한다고 가정해 보겠습니다. 남편 아내 15억원 증여 15억원 6억원면제 한도 9억원 9억원 times 30세율 6천만원누진공제액 2억 1천만원 2억 1천만원 6백 30만원신고 공제액 3 2억 3백 70만원납부 세액 남편이 아내에게 15억원을 증여한다면 최종 2억 3백 70만원의 납부 세액이 발생하게 됩니다.

어렵게 직접 계산하는 것보다.

증여세 면제범위 및 기한

다만, 법적으로 증여세가 부과되는 항목에 대해서도 증여세를 면제해주는 범위가 존재하는데요, 2023년 현재까지 증여세가 면제되는 범위는 아래와 같습니다. 이곳에서 가장 필요한 점은, 증여세 면제범위는 항목에 해당하는 사람들에게 한도가 잡히는 게 아니라, 증여를 받는 본인 기준으로 지정된 한도입니다. 배우자 증여 6억원 직계존속 부모님, 조부모님 5천만 원 직계비속 자녀 등 5천만 원 이외 친족 1천만 원 그 외, 모두 증여세 과세 배우자는 당연히 한 분이어야만 하니 6억 증여받는 데에는 큰 문제나 분쟁점이 생기지 않겠지만, 직계존속에게 증여를 받는 경우에는 또 다릅니다.

자주 묻는 질문